Хотите завести дневник поездок и сэкономить на налогах?

1. Ответ

Предприятие А
Если предприятие не может доказать, что частных поездок не совершалось, а дневника поездок не велось, придется заплатить спецльготу с 256 евро.

• Налоги за два легковых автомобиля без дневника поездок: 339,20 €
• Налоги за два легковых автомобиля с дневником поездок CarCops: 0 €
• С двух легковых автомобилей экономится 339,20 €

Предприятие В
Поскольку автомобиль 2014 года выпуска, т.е. не старше 5 лет, цена одного километра составляет 30 центов.

Если вести дневник поездок, работник должен заплатить работодателю 200 км × 30 центов = 60 €.

Два работника заплатят предприятию в общей сложности 120 €.

Спецльготы нет.

• Налоги за два легковых автомобиля без дневника поездок: 339,20 €
• Налоги за два легковых автомобиля с дневником поездок CarCops: 0 €
• На два автомобиля экономится 339,20 € + 120 € от работников за частные поездки

Предприятие С
Поскольку автомобиль 2014 года выпуска, т.е. не старше 5 лет, цена одного километра составляет 30 центов.

Если вести дневник поездок, размер спецльготы составит 200 км × 30 центов = 60 €.

• Налоги за два легковых автомобиля без дневника поездок: 339,20 €
• Налоги за два легковых автомобиля с дневником поездок CarCops: 79,50 €
• На два автомобиля экономится 259,70 €

Таким образом, мы четко видим ежемесячный выигрыш по налогам, если предприятие использует услугу дневника поездок CarCops GPS-мониторинга.

2. Ответ

Спецльгота возникает ежемесячно при бесплатном или льготном предоставлении в пользование работнику имущества работодателя.

Например, если предприятие предоставляет в пользование работнику легковой автомобиль, а с работника за пользование автомобилем денег не берет, значит, работник получил спецльготу, т.е. возможность бесплатного пользования автомобилем.

Со стоимости спецльготы взимается подоходный налог 20/80, т.е. 25%, и социальный налог 33%. Социальный налог рассчитывается с суммы, которая получается при сложении спецльготы и подоходного налога. Например, если спецльгота составляет 256 € в месяц, то подоходный налог будет 64 €, а социальный – (256 + 64) × 0,33 = 105,60 €.

3. Ответ

Если легковой автомобиль предприятия используется и для частных поездок, а дневник поездок не ведется, предприятию придется заплатить спецльготу с 256 €, т.е. 169,60 €. Если частных поездок совершается, но не много, то разумно вести дневник поездок, и размер спецльготы в таком случает составит 30 центов за километр.

Если частных поездок не совершается, это легко доказывается дневником поездок CarCops и тогда не придется и платить налогов со спецльготы.

4. Ответ

Здесь снова пригодится дневник поездок, а ответ очень простой. Если Вы совершаете только поездки, которые связаны с работой, и можете это доказать наличием дневника поездок, то за пользование легковым автомобилем спецльготу платить не придется.

В случае если автомобиль используется для не связанной с предпринимательством работодателя деятельности, т.е. для частных поездок, возникает обязанность по уплате спецльготы.

5. Ответ

Да, Налогово-таможенный департамент акцептирует дневник поездок CarCops GPS-мониторинга в качестве документа.

6. Ответ

Если предприятие, т.е. работодатель, несет расходы по частным поездкам, то спецльгота в зависимости от автомобиля будет следующей:

Пробег 500 км × 0,30 € = 150 €, подоходный налог 37,50 €, социальный налог 61,87 €

Пробег 500 км × 0,20 € = 100 €, подоходный налог 25,00 €, социальный налог 41,25 €

(30 или 20 центов – зависит от возраста и мощности двигателя автомобиля)

Стоимость спецльготы – 30 центов за километр. Если же автомобиль старше 5 лет, а рабочий объем двигателя не превышает 2000 см³ – то 20 центов.

Если работник компенсирует расходы, то с его зарплаты (после уплаты налогов) удерживается соответственно 150 или 100 €, в зависимости от автомобиля. У работодателя при этом налоговых обязательств не возникает.

Если речь не идет об автомобиле категории M1, то спецльгота (или сумма компенсации со стороны работника) составляет рыночную цену эксплуатации такого автомобиля.

Разумеется, все автомобили должны иметь подтвержденный дневник поездок.

7. Ответ

Без налога можно платить компенсацию до 30 центов на один километр пробега, но не более 335 евро в месяц. А основанием для выплаты не облагаемой налогом компенсации является наличие дневника поездок CarCops.

В целом, если коротко, то, если Вы предприниматель и должны платить работнику 335 евро автокомпенсации за использование личного автомобиля в служебных целях, а дневника поездок нет, такая компенсация считается зарплатой, и с нее нужно платить все соответствующие налоги (335 евро были указаны в примере как сумма-нетто, налоги платятся с брутто). При использовании услуги дневника поездок за 9,90 €/месяц, выигрыш по налогам получается заметным. Вести дневник поездок куда как выгоднее, чем платить налоги с автокомпенсации.

Как платить компенсацию за использование личного автомобиля?

8. Ответ

Да, может. Работодателю не разрешено платить без налога более 30 центов за один километр рабочего пробега, но меньше этой предельной ставки, например, 20 центов – можно.

9. Ответ

Да, каждое предприятие должно без налога оплачивать использование личного автомобиля на сумму до 335 евро в месяц. Это с условием, что ведется дневник поездок CarCops, которым поездки могут быть подтверждены. Таким образом, Вы имеете право на ежемесячную не облагаемую налогом компенсацию на сумму до 1000 евро.

10. Ответ

Если предприятие компенсирует рабочие поездки на частном автомобиле по ставке 30 центов за километр, то без налога оно может заплатить за 1117 километров в месяц. Если рабочих поездок больше, то с суммы, превышающей 335 евро, придется заплатить налог на спецльготу.

11. Oтвет

ПФЛ может списывать расходы за совершенные им на личном автомобиле поездки пропорционально, т.е. со всех расходов на автомобиль в качестве расходов ПФЛ учитывается соответствующая доля. Дневник поездок CarCops – очень хорошее средство для определения этой пропорции. Например, если связанные с предпринимательской деятельностью поездки составляют 80% пробега, то со всех расходов на автомобиль (топливо, запчасти, ремонт и т.д.) можно 80% затрат учесть в качестве расходов ПФЛ.

12. Ответ

В настоящий момент, к сожалению, для электромобилей исключений нет. Поэтому, если автомобиль не старше 5 лет, спецльгота все равно составит 30 центов за километр.

13. Ответ

Да, при частных поездках отмечаются начальное и конечное показания одометра, маршрут движения указывать не требуется. В дневнике поездок CarCops GPS-мониторинга для всех частных рейсов адрес начала и конца поездки скрыт, так что работодатель и работник налоговой службы точно не увидит, куда совершалась поездка, но фиксируется километраж, чтобы рассчитывать спецльготу.

14. Ответ

1) Если фирма вообще не желает платить налог с автомобиля, она должна быть в состоянии достаточно убедительно доказать, что на автомобиле не совершалось частных поездок. Идеально для этого подходит дневник поездок CarCops GPS-мониторинга.

2) Пояснения Налогово-таможенного департамента по поводу того, как доказать 100-процентное использование автомобиля для рабочих целей: данные дневника поездок должны быть исключительно достоверны и собраны, например, с помощью устройства GPS.

3) Если частных поездок совершается менее чем на 853 километра в месяц, с помощью дневника поездок можно платить спецльготу за реально пройденные километры, а не с 256 евро.

В завершение мы предложим пару более длинных вопросов-ответов. Кому интересно – читайте.

15. Ответ

Необходимость в дневнике поездок может возникнуть как из-за имеющегося в распоряжении предприятия автомобиля, так и из-за личного автомобиля работника, если на этом автомобиле совершаются рабочие поездки.

В случае, если имеется автомобиль предприятия, т.е. работодателя, с помощью дневника поездок доказывается, что:

1. частных поездок не совершалось;
2. частные поездки были, но хочется установить цену спецльготы. При наличии частных поездок дневник поездок имеет смысл, если частных поездок совершается в месяц на менее чем на 850 километров.

В случае, если имеется личный автомобиль, работнику полезно вести дневник поездок, если он совершает на своей машине рабочие поездки и хочет получать за это компенсацию от работодателя.

NB! С 01.09.2014 без наличия дневника поездок работнику невозможно компенсировать без налога совершенные на личном автомобиле рабочие поездки. На основании отчета по расходам компенсация возможна лишь в том случае, если речь идет об автомобиле категории M1.

16. Ответ

а) Автомобиль работодателя

Если на автомобиле работодателя совершаются только поездки, необходимые для предприятия, а частные поездки запрещены, то дневник поездок – это один из способов доказать, что частных поездок не было.

Требования к дневнику поездок установлены в ст. 1, ч. 2 постановления Министерства финансов «Порядок определения цены спецльготы», в соответствии с которым должны быть указаны:

1) имя или наименование владельца либо лица, пользующегося легковым автомобилем, личный код или код регистрации;

2) данные государственного регистрационного знака автомобиля;

3) дата и начальные и конечные показания одометра по каждой поездке;

4) цель поездки по каждой рабочей, официальной или служебной поездке либо по поездке, связанной с бизнесом работодателя.

Если на автомобиле совершаются и частные поездки

Определенные постановлением министра финансов ставки касаются только легковых автомобилей (M1). В отношении других автомобилей определяющей является рыночная цена использования машины.

В случае с легковыми автомобилями дневник поездок является разумным вариантом, если частных поездок совершается менее чем на 853 километра в месяц. В таком случае цена спецльготы составит 30 центов на километр (если автомобиль старше 5 лет, а рабочий объем двигателя не превышает 2000 см³, то 20 центов, и разумно, если поездок совершается менее чем на 1280 км в месяц).

Спецльготы можно избежать, если работник сам оплачивает свои частные поездки – 30 (20) центов за километр в соответствии с дневником поездок CarCops.

б) Личный автомобиль работника

И здесь предельные значения установлены только для легковых автомобилей. В случае с другими автомобилями реальные расходы компенсируются на основании расходных документов. Дневник поездок, конечно, предоставляет информацию о расходе топлива, однако и соответствующий чек об оплате топлива должен быть.

Компенсацию расходов на совершаемые на личном транспорте рабочие поездки регулирует «Порядок ведения учета и выплаты компенсации за использование личного легкового автомобиля при совершении служебных, рабочих или деловых заданий», в соответствии с которым компенсацию можно выплачивать чиновнику, работнику и члену управляющего или контролирующего органа юридического лица. Компенсировать без налога можно только при ведении учета (т.е. на основании дневника поездок) до 30 центов на километр, но не более 335 € в календарный месяц на каждого выплачивающего компенсацию работодателя.

Для выплаты компенсации за личный автомобиль следует оформить соответствующее письменное решение работодателя, в котором указываются имя и фамилия лица, получающего компенсацию, цель поездки, размер компенсации, дата поездки или период, в течение которого поездки компенсируются. Дневник поездок должен содержать следующие данные:

1) имя и фамилию лица, использующего автомобиль;

2) данные государственного регистрационного знака автомобиля;

3) начальные и конечные показатели одометра по каждой служебной, рабочей или деловой поездке;

4) дату и цель по каждой служебной, рабочей или деловой поездке;

Выплачиваемая работодателем компенсация до 30 центов за километр (максимально 335 € в календарный месяц) покрывает все связанные с использованием автомобиля расходы (смена шин, ремонт, бензин и т.п.), выплаты же на основании расходных документов считаются спецльготой.

ПОСМОТРЕТЬ ВСЕ РЕШЕНИЯ

ЗАКАЗАТЬ УСТРОЙСТВО GPS БЕСПЛАТНО