55 900 656
Ajopäiväkirjaan liittyvät uudistukset 2018 voi tarkistaa täältä:
www.carcops.ee/gps-soidupaevik
Ajopäiväkirja vuoden 2017 loppuun saakka:
Videossa kerrotaan, miten ajopäiväkirja voi säästää verotuksessa 170 €/kk jo pelkästään yhdestä autosta.
Ajopäiväkirjaan liittyviin kysymyksiin vastaa rahoitusta ja taloutta Tarton yliopistossa opiskellut Aule Kindsigo. Aule on työskennellyt pitkään Viron tulli- ja verohallituksessa osastopäällikkönä, joten hän tuntee Viron verotuksen perinpohjaisesti.
Haluatko ilmaista veroneuvontaa 350 eurolla?
Tällä sivustolla Aule kertoo ilmaiseksi verotuksesta. Konsultointipalkkio vastaavista tiedoista olisi erikseen tilattaessa 350 euroa. Toivottavasti tiedoista on sinulle höytyä.
Ajopäiväkirjaan liittyviin kysymyksiin vastaa rahoitusta ja taloutta Tarton yliopistossa opiskellut Aule Kindsigo. Aule on työskennellyt pitkään Viron tulli- ja verohallituksessa osastopäällikkönä, joten hän tuntee Viron verotuksen perinpohjaisesti.1. Kysymys
Yrityksellämme on kaksi henkilöautoa (2014 Peugot Partner). Kuinka paljon CarCopsin ajopäiväkirja tuo meille säästöä:
Yritys A – jos yksityiskäyttöä ei ole eli autoa käytetään yksinomaan yrityksen tarpeisiin.
Yritys B – jos yksityisajoa on 200 km kuukaudessa, ja työntekijä maksaa itse oman käyttönsä.
Yritys C – jos yksityisajoa on 200 km kuukaudessa, ja työnantaja kustantaa tällaisen käytön.
1. Vastaus
Yritys A:
Jos yritys ei pysty todistamaan, että autoa ei ole käytetty yksityiseen käyttöön eikä ajopäiväkirjaa ole, käyttö verotetaan 256 euron luontoisetuna.
- Verot kahdesta henkilöautosta ilman ajopäiväkirjaa: 339,20 €
- Verot kahdesta henkilöautosta CarCopsin ajopäiväkirjalla: 0 €
- Säästö kahdesta henkilöautosta on yhteensä 339,20 €
Yritys B:
Jos auton vuosimalli on 2014 eli auto on alle 5 vuotta vanha, kilometrikorvaus on 30 senttiä.
Jos ajopäiväkirjaa pidetään, työntekijän on maksettava työnantajalle 200 km x 30 senttiä = 60 €
Kaksi työntekijää maksaa yritykselle yhteensä 120 €
Luontoisetua ei ole
- Verot kahdesta henkilöautosta ilman ajopäiväkirjaa: 339,20 €
- Verot kahdesta henkilöautosta CarCopsin ajopäiväkirjalla: 0 €
- Säästö kahdesta henkilöautosta 339,20 € + työntekijät maksavat omasta ajosta 120 €
Yritys C:
Jos auton vuosimalli on 2014 eli auto on alle 5 vuotta vanha, kilometrikorvaus on 30 senttiä.
Ajopäiväkirjaa käytettäessä luontoisetu on 200 km x 30 senttiä = 60 €
- Verot kahdesta henkilöautosta ilman ajopäiväkirjaa: 339,20 €
- Verot kahdesta henkilöautosta CarCopsin ajopäiväkirjalla: 79,50 €
- Säästö kahdesta henkilöautosta 259,70 €
Esimerkit osoittavat, että CarCopsin ajopäiväkirjapalvelu tuo verosäästöä
Hyödynnä veroetu 339 €/kk jo kahdesta autosta.
| Yrityksen verotus | Ilman ajopäiväkirjaa | Ajopäiväkirjalla | Veroetu kuukaudessa |
| Yritys A | 339,20 € | 0 € | 339,20 € |
| Yritys B | 339,20 € | 0 € | 339,20 € + 120 € |
| Yritys C | 339,20 € | 79,50 € | 259,70 € |
1.9.2014 autojen arvonlisäveron palauttamiseen liittyvät käytännöt muuttuivat. Näiden esimerkkien perusteella yritykset B ja C voivat vähentää 50 % auton käyttökustannuksien arvonlisäverosta. Miksi näin on? Katsotaanpa.
Jos yritys maksaa luontoisetua tai jos työntekijät maksavat oman käyttönsä, kaikista näihin autoihin liittyvien kulujen arvonlisäverosta vain 50 % on vähennyskelpoista. Jos autoa ei käytetä lainkaan omaan käyttöön, arvonlisäveron voi vähentää täysimääräisenä. Esimerkiksi yritys A voi vähentää arvonlisäveron kokonaan, mutta yritys B vain 50 %
Esimerkiksi kaikki auton käyttökulut (polttoaine, huolto, varaosat jne.) 500 €+100 € (km) = 600 €
A voi vähentää 100 €, B ja C puolestaan 50 €.
A:n käyttökulut ajoneuvosta 500 €, B:n ja C:n 550 €
Tämä usein kysytty kysymys auttaa havainnollistamaan sitä, miten kaikki yritykset voivat hyötyä CarCopsin ajopäiväkirjasta.
Haluatko tietää kuinka paljon CarCops tuo säästöä yrityksellesi?
Kerro yrityksen autojen määrä 170 eurolla ja saat summan, jonka CarCopsin ajopäiväkirja säästää yritykselle joka kuukausi.
Tilaa CarCopsin ajopäiväkirjapalvelu jo tänään ja saat 149 euron arvoisen GPS-laitteen ILMAISEKSI. Lisäksi voit käyttää palvelua ilmaiseksi ensimmäiset 30 päivää.
Tilaa GPS-ajopäiväkirja täältä https://www.carcops.ee/fi/tilaaminen/
2. Kysymys
Mitä luontoisetu oikein tarkoittaa?
2. Vastaus
Luontoisetu tarkoittaa työnantajan omaisuuden työntekijän henkilökohtaiseen käyttöön luovuttamista ilman korvausta tai pientä korvausta vastaan.
Jos yritys esimerkiksi antaa työntekijän käyttöön auton ilman korvausta, työntekijä on saanut luontoisedun eli mahdollisuuden käyttää autoa veloituksetta.
Luontoisedusta pidätetään tulovero kaavalla 20/80 eli 25 % ja myös sosiaaliturvamaksu 33 %. Sosiaaliturvamaksu lasketaan summasta, joka saadaan lisäämällä tuloveron ennakonpidätys luontoisedun arvoon. Sosiaaliturvamaksu lasketaan luontoisedun arvon ja tuloveron ennakonpidätyksen yhteenlasketusta summasta. Jos luontoisedun arvo on esimerkiksi 256 €, tuloveron ennakonpidätys on 64 € ja sosiaaliturvamaksu on (256+64) x 0,33 eli 105,60 €
3. Kysymys
Miten voin säästää 256 euroa kuukaudessa luontoisedusta yhdestä henkilöautosta?
3. Vastaus
Jos yrityksen auto on myös yksityiskäytössä eikä ajopäiväkirjaa ole, yrityksen on maksettava verot 256 euron luontoisedusta eli 169,60 euroa. Jos yksityiskäyttö on vähäistä, kannattaa pitää ajopäiväkirjaa. Yksityiskäytön kilometrikorvaus on silloin 30 senttiä.
Jos omaa ajoa ei ole, se voidaan helposti todistaa CarCopsin ajopäiväkirjalla, eikä verotettavaa luontoisetua ole.
4. Kysymys
Milloin verotettava luontoisetu muodostuu?
4. Vastaus
Ajopäiväkirja auttaa tässäkin asiassa ja vastaus on yksinkertainen. Jos auto on vain yrityksen käytössä ja se voidaan todistaa ajopäiväkirjalla, luontoisetua ei muodostu.
Jos auto on myös muussa kuin yrityskäytössä eli se on myös omassa käytössä, tällainen käyttö on verotettava luontoisetu.
5. Kysymys
Hyväksyykö verottaja CarCopsin ajopäiväkirjan?
5. Vastaus
Kyllä. Verottaja (Viron tulli- ja verohallitus) hyväksyy CarCopsin ajopäiväkirjan tositteena.
6. Kysymys
Paljonko yritykselle aiheutuu kustannuksia, jos yksityisajoa on 500 km kuukaudessa?
6. Vastaus
Yrityksen eli työantajan kustantama omasta käytöstä määräytyvä luontoisetu on ajoneuvosta riippuen seuraava:
Henkilöauto 500 km x 0,30 €=150 €, tulovero 37,50 € ja sosiaaliturvamaksu 61,87 €
Henkilöauto 500 km x 0,20 €=100 €, tulovero 25,00 € ja sosiaaliturvamaksu 41,25 €
(30 tai 20 senttiä – määräytyy auton iän ja moottorin tehon mukaan)
Luontoisedun määrittävä kilometrikorvaus on 30 senttiä. Jos auto on yli 5 vuotta vanha, ja moottorin tilavuus on enintään 2 000 cm3, vastaava summa on 20 senttiä/km.
Jos työnantaja korvaa kustannukset, palkasta pidätetään (netto) vastaavasti 150 € tai 100 € ajoneuvosta riippuen, eikä työnantajalle muodostu verovelvollisuutta.
Jos kyseessä ei ole luokan M1 ajoneuvo, luontoisetu (tai työnantajan korvaus) määräytyy vastaavan ajoneuvon käytön markkinahinnan perusteella.
Kaikki ajokilometrit on todistettava ajopäiväkirjan avulla.
7. Kysymys
Jos käytän omaa autoa työajoon, kuinka suuri on työnantajan maksama kilometrikorvaus?
7. Vastaus
Veroton kilometrikorvaus on 30 senttiä, mutta kuitenkin enintään 335 euroa kuukaudessa. Veroedun voi hyödyntää CarCopsin ajopäiväkirjan avulla.
Lyhyesti sanottuna: jos olet yrittäjä ja yrityksesi on maksettava työntekijälle korvausta oman auton käytöstä 335 euroa, vastike katsotaan palkaksi ja kaikki palkan sivukulut on maksettava (335 euroa on nettosumma, ja verot lasketaan bruttosummasta). Ajopäiväkirja 9,90 €/kk auttaa säästämään veroissa huomattavasti. Ajopäiväkirjan pitäminen on huomattavasti edullisempaa kuin verojen maksaminen autoedusta.
8. Kysymys
Voiko työnantaja maksaa pienempää kilometrikorvausta kuin 30 senttiä?
8. Vastaus
Kyllä. Työnantaja voi maksaa enintään 30 sentin kilometrikorvausta, mutta sitä pienemmän kilometrikorvauksen, kuten vaikkapa 20 sentin kilometrikorvauksen, maksaminen ei ole kiellettyä.
9. Kysymys
Työskentelen kolmelle yritykselle. Voiko kukin työnantaja maksaa minulle 335 euroa kuukaudessa?
9. Vastaus
Kyllä. Jokainen yritys voi maksaa verottomasti 335 euroa kuukaudessa edellyttäen, että käyttö voidaan todistaa CarCopsin ajopäiväkirjalla. Tässä tapauksessa voit saada verotonta korvausta enintään 1 000 euroa kuukaudessa.
10. Kysymys
Voiko yritys maksaa minulle kilometrikorvausta 1 100 kilometristä kuukaudessa verottomasti ja maksaa verot ylittäviltä kilometrikorvauksilta edellyttäen, että CarCopsin ajopäiväkirjaa pidetään?
10. Vastaus
Jos yritys korvaa oman auton käytöstä 30 senttiä kilometriä kohden, verottoman kilometrikorvauksen yläraja on 1 117 km kuukaudessa. Jos työajoa on enemmän, 335 euron ylittävästä summasta on maksettava luontoisetuun liittyvät verot.
11. Kysymys
Voiko itsenäinen ammatinharjoittaja todistaa oman auton käytön yrityskäytössä ajopäiväkirjalla?
11. Vastaus
Yksityinen ammatinharjoittaja voi vähentää suhteellisen osan kuluista yritystoimintaan liittyen eli kaikista ajoneuvoon liittyvistä menoista lasketaan tietty osuus ammatinharjoittajan kuluksi. CarCopsin ajopäiväkirja auttaa määrittelemään tämän osuuden. Jos yritystoimintaan liittyvän ajon osuus on 80 %, kaikista ajoneuvon kuluista (polttoaine, varaosat, korjaaminen jne.) voidaan laskea 80 % ammatinharjoittajalle.
12. Kysymys
Koskevatko samat säännöt myös sähköautoja vai sovelletaanko sähköautoihin joitakin poikkeuksia?
12. Vastaus
Sähköautoja koskevia erityissääntöjä ei vielä valitettavasti ole. Joten jos auto on alle 5 vuotta vanha, kilometrikorvaus on 30 senttiä kilometriltä.
13. Kysymys
Jos merkitsen ajopäiväkirjaan omat ajot, voinko jättää aloituspaikan ja määränpään merkitsemättä suojatakseni yksityisyyttäni?
13. Vastaus
Kyllä. Yksityisajon osalta merkitään vain kilometrimittarin vastaavat lukemat, mutta reittitietoja ei tarvitse ilmoittaa. CarCopsin ajopäiväkirjassa yksityiskäytön osoitetiedot on peitetty, joten työnantaja ja verottaja eivät näe reittiä. Kilometritiedot kuitenkin ilmoitetaan luontoisedun laskemista varten.
14. Kysymys
Onko CarCopsilla muita ajopäiväkirjaan liittyviä vinkkejä?
14. Vastaus
1) Jos yritys ei halua käyttää autoa verottomasti, yrityksen on pystyttävä todistamaan, että autoa ei käytetä lainkaan omaan käyttöön. CarCopsin ajopäiväkirja sopii tähän tarkoitukseen erinomaisesti.
2) Verottajan selvitys auton käytöstä pelkästään yrityskäyttöön – ajopäiväkirjan tietojen on oltava uskottavia ja kerätty esimerkiksi GPS:llä.
3) Jos omaa ajoa on alle 853 kilometriä kuukaudessa, ajopäiväkirjan perusteella luontoisetu voidaan maksaa todellisuudessa ajetun kilometrimäärän mukaan eikä 256 euron perusteella.
15. Kysymys
Miksi yrityksemme kannattaisi käyttää ajopäiväkirjaa?
15. Vastaus
Ajopäiväkirjaa voidaan tarvita sekä yrityskäytössä olevaa autoa että omaa autoa yrityksen tarpeisiin käytettäessä.
Ajopäiväkirjalla todistetaan yrityksen (työnantajan) ajoneuvosta seuraavaa:
- autoa ei käytetä yksityiseen käyttöön
- omaa ajoa on, mutta luontoisetu ja siitä maksettavat verot halutaan määritellä erikseen. Yksityiskäytöstä kannattaa pitää päiväkirjaa, jos ajokilometrejä on enintään 850 kilometriä kuukaudessa.
Omaa autoa käytettäessä työntekijän on pidettävä ajopäiväkirjaa auton työhön liittyvästä käytöstä, jos hän haluaa työnantajan korvaavan käytön.
Huomio! 1.9.2014 alkaen oman auton käyttöä ei voi korvata työntekijälle verottomasti ilman ajopäiväkirjaa. Korvaus maksetaan tositteiden perusteella edellyttäen, että kyse ei ole M1-luokan ajoneuvosta.
16. Kysymys
Miten voin käyttää CarCopsin ajopäiväkirjaa yritystoiminnassa hyödyntääkseni veroedun?
16. Vastaus
a) Työnantajan auto
Jos autoa käytetään vain yrityksen tarpeisiin eikä autoa saa käyttää yksityiseen ajoon, ajopäiväkirja auttaa todistamaan, että autoa ei ole käytetty omaan käyttöön.
Ajopäiväkirjan käyttöä koskevat säännöt on määritelty Viron valtiovarainministeriön asetuksen “Luontoisedun arvon määrittely” 1 §:n 2 momentissa, jonka mukaan ajopäiväkirjaan on merkittävä:
1) auton omistajan tai haltijan nimi ja henkilö- tai yritystunnus;
2) auton rekisterinumero;
3) päiväys ja auton kilometrimittarin lukemat ajon alkaessa ja päättyessä;
4) käytön tarkoitus omaan työhön ja työnantajan toimintaan liittyvässä käytössä.
Jos auto on myös omassa käytössä
Viron valtiovarainministerin asetuksessa ilmoitetut määrät koskevat vain henkilöautoja (M1). Muiden ajoneuvojen vastaavat lukemat lasketaan ajoneuvon käytön markkinahinnan perusteella.
Henkilöauton käyttöön liittyvää ajopäiväkirjaa kannattaa pitää silloin, kun omaa käyttöä on alle 853 kilometriä kuukaudessa. Tällöin luontoisedun määrä on 30 senttiä kilometriä kohden (jos auto on yli 5 vuotta vanha ja moottorin tilavuus on enintään 2 000 cm3, vastaava summa on silloin 20 senttiä/km, ja kohtuullinen kilometrimäärä alle 1 280 km kuukaudessa).
Luontoisetuun liittyvä verotus voidaan välttää silloin, kun työntekijä maksaa oman käyttönsä itse 30 sentin (20 sentin) kilometrikorvauksella CarCopsin ajopäiväkirjan perusteella.
b) Työntekijän oma auto
Nämäkin tiedot koskevat vain henkilöautoja. Muiden ajoneuvojen tosiasialliset kulut korvataan tositteiden perusteella. Ajopäiväkirjasta saa tietoa polttoaineenkulutuksesta mutta tosite on kuitenkin aina esitettävä.
Oman auton käyttöä työtehtävissä sääntelevät säännöt oman auton käyttöön työ- tai virkatehtävissä liittyvästä laskennasta ja korvauksen maksamisesta, jonka mukaan korvausta voidaan maksaa virassa olevalle henkilölle, työntekijälle tai johtoryhmän jäsenelle. Kaikki työnantajat voivat maksaa verovapaasti kilometrikorvausta, joka on enintään 30 senttiä kilometriltä (ajopäiväkirja on oltava) ja enintään 335 euroa kuukaudessa.
Oman auton käytön korvaamista varten työnantaja laatii vastaavan kirjallisen päätöksen, johon merkitään korvauksen saajan etu- ja sukunimi, käytön tarkoitus, korvauksen määrä, vastaavat käyttöpäivämäärät tai ajanjakso, jonka perusteella korvausta maksetaan. Ajopäiväkirjaan on merkittävä seuraavat tiedot:
1) autoa käyttävän henkilön etu- ja sukunimi;
2) auton rekisterinumero;
3) auton kilometrimittarin lukemat ajon alkaessa ja päättyessä jokaiselta työhön liittyvältä käyttökerralta erikseen;
4) päiväys ja työhön liittyvän käytön tarkoitus kaikkien käyttökertojen osalta;
Työnantajan maksama korvaus on enintään 30 senttiä kilometriltä (enintään 335 € kuukaudessa) ja kattaa kaikki auton käyttöön liittyvät kulut (renkaiden vaihto, korjaukset, polttoaine jne.), muut tositteiden perusteella suoritetut korvaukset katsotaan luontoiseduksi.
